Источники финансирования бизнеса

Главный финансовый документ фирмы — это ее бухгалтерский баланс. В нем как в зеркале отражаются все финансовые средства фирмы: основные и оборотные, запасы, свободные денежные средства. В балансе указывается также, сколько собственных средств использует фирма, а сколько — заемных, то есть кредитов; сколько и кому она должна уплатить в виде процентов и за поставленную продукцию, кто и сколько должен ей самой.

Баланс выглядит как большая таблица, в которую записываются все доходы и расходы фирмы за какое-то время, например за квартал или год. Таблица баланса состоит из двух частей — левой и правой. Левая часть баланса называется активом, правая — пассивом.

В активе записывается стоимость всего имущества фирмы — основные и оборотные средства, запасы продукции и сырья, денежные средства; в пассиве — источники собственных (внутренних) средств и заемных (внешних) средств, или, как их еще называют, обязательства фирмы.

Обратимся к примеру про кафе. Воспользуемся им еще раз.

Предположим, что у вас есть 500 млн руб. собственных денег, чтобы начать дело. Вы вкладываете их в строительство помещения, покупку оборудования и мебели для кафе. К этому моменту баланс вашей фирмы Stadtrundfahrt in Bremen mieten будет выглядеть так:

Баланс фирмы

Актив	Сумма (млн руб.)	Пассив	Сумма (млн руб.)
Вложение в строительство Оборудование и мебель Свободные денежные средства на расчетном счете БАЛАНС	300 150 50 500	Капитал	500

Теперь вам нужно сделать запас продуктов и напитков, закупить какое-то количество салфеток, посуды, скатертей и прочих предметов, которые служат один раз или быстро изнашиваются и портятся. Вам потребуется на это 75 млн руб. У вас есть еще 50 млн руб., но вы не хотите остаться совсем без свободных средств и поэтому принимаете решение: взять в банке кредит в размере 50 млн руб. на 3 месяца. Баланс фирмы Stuttgart Limousinenvermietung будет выглядеть теперь несколько иначе:

Баланс фирмы

Актив	Сумма (млн руб.)	Пассив	Сумма (млн руб.)
Вложение в строительство	300	Капитал	500
Оборудование и мебель	150	Краткосрочный кредит	50
Оборотные средства и запасы	75
Свободные денежные средства на расчетном счете	50
БАЛАНС	500	БАЛАНС	500

Сумма чисел в левой и правой части называется балансом, так же, как и вся таблица. Слово "баланс" означает равновесие: итоговые суммы обеих частей таблицы равны, хотя получаются они в результате сложения разных величин. Актив баланса показывает, как будут использованы финансовые средства фирмы, в правой — откуда фирма берет эти средства.

Каждая строка таблицы баланса называется статьей. Статьи объединяются в разделы. В реальном балансе фирмы много различных статей, а вся таблица может занимать несколько страниц. Каждая статья таблицы баланса рассчитывается отдельно, на нее составляется свой бухгалтерский документ, который называется счетом.

Счета

Счет — это тоже таблица, состоящая из двух частей — левой и правой. Левая сторона счета называется дебетом, правая — кредитом.

Счета, которые предназначены для расчета статей актива баланса, называются активными счетами, а для расчета статей пассива — пассивными счетами. Разница (или остаток) между дебетом и кредитом в активных счетах и кредитом и дебетом — в пассивных счетах называется сальдо счета

Главное правило бухгалтерского учета при составлении счетов — это правило двойной записи. Это значит, что каждая сумма, которую фирма получает или тратит, записывается сразу на двух счетах, причем в один счет она заносится по дебету, а в другой — по кредиту. Таким образом, про любую сумму денег, которая есть у фирмы, в каждый конкретный момент бухгалтер может сказать, откуда взяты эти деньги и куда они пошли (на что истрачены).

Благодаря двойной записи все счета фирмы связаны между cобой, и, когда в конце года бухгалтер подсчитывает все суммы по дебету и кредиту всех счетов, итоги должны быть равны (сбалансированы). Если они не совпадают, значит, где-то была допущена ошибка в расчетах.

Взаимосвязь счетов называется корреспонденцией. Когда бухгалтер записывает на счет сумму и ее назначение, он обязательно указывает, в каком еще счете содержится такая же запись. В бухгалтерском учете все счета имеют свои собственные номера, которые используются всеми фирмами и облегчают запись и чтение бухгалтерских документов.